Tout comme les salariés, les retraités sont soumis à l’impôt sur le revenu. Toutefois, la fiscalité appliquée à la retraite présente plusieurs spécificités qu’il est important de bien comprendre, notamment lors des premières années suivant la cessation d’activité. Pour mieux décrypter ces règles parfois complexes, Femme Actuelle s’est rapproché de Assurance retraite et de Agirc-Arrco, afin de faire le point sur ce qui change concrètement pour les nouveaux retraités.

Déclaration d’impôts 2024 : une étape clé aussi pour les retraités

La campagne déclarative 2024 est désormais lancée. Cette année encore, plusieurs nouveautés ont été introduites, comme la possibilité de déclarer ses revenus directement depuis un smartphone ou une tablette. Malgré ces évolutions numériques, la déclaration de revenus reste une démarche administrative incontournable, parfois source d’inquiétude, en particulier pour les personnes qui viennent tout juste de partir à la retraite.

Il est essentiel de rappeler que les pensions de retraite constituent des revenus imposables, quel que soit le régime dont vous dépendez. Retraite de base, retraite complémentaire ou pensions issues de régimes spéciaux sont donc concernées. En revanche, certaines allocations spécifiques bénéficient d’une exonération totale et ne doivent pas être déclarées.

Si vous débutez votre vie de retraité, inutile de vous alarmer : la déclaration n’est pas plus compliquée qu’auparavant. La majorité des informations sont déjà préremplies par l’administration fiscale, grâce aux données transmises directement par les organismes de retraite.

Comment sont imposées les pensions de retraite ?

À l’image des salaires, les pensions de retraite de base et complémentaire sont soumises à l’impôt sur le revenu et au prélèvement à la source. Vous n’avez aucune démarche particulière à effectuer pour signaler votre changement de statut : les caisses de retraite se chargent de transmettre automatiquement les montants imposables à l’administration fiscale.

L’Assurance retraite communique le montant de la pension de base, tandis que l’Agirc-Arrco fait de même pour la retraite complémentaire. Ces sommes apparaissent ensuite dans votre déclaration de revenus préremplie, généralement dans les cases 1AS et 1BS.

Comme l’explique Philippe Bainville, expert à l’Assurance retraite :

« L’impôt est directement prélevé à la source. Les caisses de retraite collectent l’impôt sur la pension du retraité, selon le taux transmis par l’administration fiscale, puis le reversent aux services des impôts. »

Prélèvement à la source : un taux qui peut évoluer

Depuis le 1er janvier 2019, le prélèvement à la source s’applique aussi aux retraités. Concrètement, l’impôt est directement déduit du montant de votre pension avant son versement. Le taux appliqué dépend de votre situation fiscale et des revenus perçus les années précédentes.

Ce taux peut parfois surprendre lors de la première année de retraite. En effet, il est souvent calculé sur la base des revenus d’activité antérieurs, généralement plus élevés. Un décalage de un à deux ans peut donc exister avant que le taux ne s’ajuste réellement à votre nouvelle situation.

Fanny Guillou-Marre, spécialiste à l’Agirc-Arrco, précise :

« La première année de retraite, le taux est souvent plus élevé car il repose sur les revenus des années précédentes. Il a ensuite tendance à diminuer et à se stabiliser avec le temps. »

Si vous constatez une anomalie ou ne comprenez pas votre taux, il convient de vous rapprocher directement de l’administration fiscale, les caisses de retraite n’ayant aucune marge de manœuvre sur ce calcul. À noter également que les retraités non imposables ne sont pas concernés par le prélèvement à la source.

L’abattement fiscal spécifique aux retraités

Bonne nouvelle pour les retraités : l’administration fiscale applique automatiquement un abattement forfaitaire de 10 % sur le montant des pensions déclarées. Pour les revenus de 2023, cet abattement est encadré par un minimum de 422 euros et un maximum de 4 321 euros par foyer fiscal.

Par ailleurs, un abattement supplémentaire peut s’appliquer aux personnes âgées de plus de 65 ans ou aux contribuables en situation d’invalidité, sous conditions de ressources. Son montant dépend du revenu net global du foyer et vise à alléger la charge fiscale des retraités aux revenus modestes.

Quels revenus doivent être déclarés ?

Doivent être déclarés :

• les pensions de retraite de base et complémentaire ;
• les pensions versées par l’État ou les régimes spéciaux (y compris la retraite militaire) ;
• les pensions perçues sous forme de capital ;
• certaines allocations, comme les allocations de veuvage ;
• certaines rentes viagères, selon leur nature.

Les modalités précises sont détaillées sur le site officiel de l’administration fiscale.

Revenus exonérés d’impôt à la retraite

Certaines prestations échappent totalement à l’impôt sur le revenu. C’est notamment le cas de :

• l’Allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa) ;
• l’Allocation supplémentaire d’invalidité (Asi) ;
• les allocations du minimum vieillesse ;
• certaines pensions militaires ou de guerre ;
• la retraite mutualiste des anciens combattants (dans la limite d’un plafond) ;
• la majoration pour assistance d’une tierce personne ;
• la prestation spécifique dépendance ;
• les pensions temporaires d’orphelin.

Les prélèvements sociaux sur la retraite

Enfin, les retraités restent soumis à des prélèvements sociaux, prélevés directement sur la pension brute chaque mois, sauf exonération. Ces contributions comprennent :

• la Contribution sociale généralisée (CSG) ;
• la Contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS) ;
• la Contribution additionnelle de solidarité pour l’autonomie (Casa).

Leur taux dépend principalement de votre revenu fiscal de référence (RFR), du nombre de parts fiscales et de votre lieu de résidence. Là encore, un décalage existe : les prélèvements sociaux sont calculés sur la base des revenus de l’année N-2, ce qui explique qu’ils puissent être plus élevés au début de la retraite avant de diminuer par la suite.

Sources :

• Retraite et déclaration de revenus – L’Assurance retraite
• Prélèvements sociaux – L’Assurance retraite
• Impôt sur le revenu – Déclarer les pensions de retraite – Service public
• Retraite Agirc-Arrco et impôts – Agirc-Arrco